貸借対照表および損益計算書の作成プロセス
下の動画はこの節の解説ではありません。 解説動画の雰囲気を知っていただくための見本として、「正味現在価値法と内部収益率法の対比」の動画を再生します。
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プレミアムで見る取引をつかまえて仕訳を切ると、その中身は勘定へ写されていきます。
現金に出入りがあるように、どの勘定も増えたり減ったりを繰り返します。その増えた側の累計から減った側の累計を差し引いた残りが、その勘定の残高です。
各勘定の残高を横並びにしたものが試算表（T/B：Trial Balance）です。借方の合計と貸方の合計が必ず揃うので、書き写しの誤りを見つける役にも立ちます。
簡単にいうと
増えた分から減った分を引いた残りが勘定残高。それを一覧にしたのが試算表だよ！
借方の性質を持つ勘定は、差し引いた残りが借方側に出ます。貸方の性質を持つ勘定なら、残りは貸方側に出ます。
現金の例
| 借方 | 貸方 | ||
|---|---|---|---|
| 合計 | 10,000 | 合計 | 8,000 |
| 借方残高 2,000 |
借入金の例
| 借方 |
|---|
試算表
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科目別のテキストPDFをダウンロードできます。印刷して書き込む、タブレットで持ち歩くなど、好きな使い方で。プレミアム限定| 合計 | 8,000 | 合計 | 10,000 |
| 貸方残高 2,000 |
こうした残高を並べた表が「残高試算表」です。書き方にはいくつかの型があります。
| 借方 | 勘定科目 | 貸方 |
|---|---|---|
| 20,000 | 現金 | |
| 5,100 | 備品 | |
| 借入金 | 13,000 | |
| 資本金 | 10,000 | |
| 売上 | 24,000 | |
| 18,000 | 仕入 | |
| 3,000 | 給料 | |
| 900 | 備品減価償却費 | |
| 47,000 | 合計 | 47,000 |
※減価償却費の計算は第6節「決算整理」で扱います。備品5,100は、取得原価6,000から減価償却費900を引いた金額です。
簿記でいう取引は、必ず2つの面を持っています。どんな取引を切っても借方と貸方に同じ額が立つので、勘定に写していっても左右の釣り合いは崩れません。したがって書き写しに誤りがなければ、残高試算表の借方合計と貸方合計は必ず一致します。
これが試算表のいちばんの働きです。揃わなければ、写し漏れか金額の書き誤りがどこかにある、と分かります。
決算整理（後述）を織り込んだ残高試算表を決算整理後残高試算表とよび、そこに並ぶ残高が、表示の細かな手直しを経て財務諸表へ載っていきます。
| 勘定科目名 | B/S・P/Lでの表示 |
|---|---|
| 売上 | 売上高 |
| 仕入 | 売上原価 |
| 現金、当座預金 | 現金及び預金 |
帳簿でつけている名前が、そのまま財務諸表に出るとはかぎりません。これが「表示の細かな手直し」の中身です。
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