財務・会計令和5年度第23問
令和5年度 第23問 解説
問題文
次の文章の空欄ＡとＢに入る語句の組み合わせとして、最も適切なものを下記の 解答群から選べ。ただし、手数料、金利などは考えないこととする。 現在の為替相場（直物）は1ドル130円である。3か月後にドル建てで商品の仕入 代金1万ドルを支払う予定の企業が、1ドル131円で1万ドルを買う為替予約（3 か月後の受け渡し）を行うとする。このとき、3か月後の為替相場（直物）が134円 になると、為替予約をしなかった場合に比べて円支出は Ａ 。他方、3か月 後の為替相場（直物）が125円になると、為替予約をしなかった場合に比べて円支出 は Ｂ 。
アＡ：3万円多くなる Ｂ：6万円少なくなる
イＡ：3万円少なくなる Ｂ：6万円多くなる正解
ウＡ：4万円多くなる Ｂ：5万円少なくなる
エＡ：4万円少なくなる Ｂ：5万円多くなる
解説
為替予約の損益。予約レート131円で1万ドル買い→支払131万円確定。A（直物134円）: 予約なし134万円 vs 予約あり131万円→3万円少なくなる。B（直物125円）: 予約なし125万円 vs 予約あり131万円→6万円多くなる。よってイが正解。
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