財務・会計令和5年度第6問
令和5年度 第6問 解説
問題文
当期の税引前当期純利益は800,000円であった。ただし、受取配当金の益金不算 入額が24,000円、交際費の損金不算入額が36,000円ある。また、前期末に設定し た貸倒引当金10,000円が損金不算入となったが、当期において損金算入が認めら れた。法人税率を20％とするとき、当期の損益計算書に計上される法人税として、 最も適切なものはどれか。
ア158,000円
イ160,400円正解
ウ162,000円
エ164,400円
解説
法人税の計算。税引前利益800,000円に税務調整：益金不算入△24,000、損金不算入+36,000、前期貸倒引当金の当期損金算入△10,000。課税所得=800,000-24,000+36,000-10,000=802,000円。法人税=802,000×20%=160,400円。よってイが正解。
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