令和4年度 第13問 設問2 解説

問題文

次の文章を読んで、下記の設問に答えよ。 Ａ社では、X1年4月末に以下のような資金繰り表（一部抜粋）を作成した（表中の カッコ内は各自推測すること）。 （単位：万円） 5月 6月 前月末残高 1,000 470 現金売上 200 240 収 売掛金回収 800 800 入 経 収入合計 1,000 1,040 常 現金仕入 720 （ ） 収 支 支 諸費用支払 510 540 出 支出合計 1,230 （ ） 収支過不足 -230 （ ） 備品購入支出 300 0 当月末残高 470 （ ） 売上高の実績額および予想額は以下のとおりである。 （単位：万円） 4月（実績） 5月（予想） 6月（予想） 7月（予想） 1,000 1,000 1,200 1,600 また、条件は以下のとおりである。 ① 売上代金の20％は現金で受け取り、残額は翌月末に受け取る。 ② 仕入高は翌月予想売上高の60％とする。仕入代金は全額現金で支払う。 ③ すべての収入、支出は月末時点で発生するものとする。 ④ 5月末に事務用備品の購入支出が300万円予定されているが、それを除き、経 常収支以外の収支はゼロである。 ⑤ Ａ社では、月末時点で資金残高が200万円を下回らないようにすることを、資 金管理の方針としている。 （設問1） Ａ社は資金不足に陥ることを避けるため、金融機関から借り入れを行うことを 検討している。6月末の時点で資金残高が200万円を下回らないようにするに は、いくら借り入れればよいか。最も適切なものを選べ。ただし、借入金の利息 は年利率5％であり、1年分の利息を借入時に支払うものとする。 【設問2】