令和4年度 第13問 設問1 解説

問題文

次の文章を読んで、下記の設問に答えよ。 Ａ社では、X1 年4 月末に以下のような資金繰り表（一部抜粋）を作成した（表中の カッコ内は各自推測すること）。 売上高の実績額および予想額は以下のとおりである。 また、条件は以下のとおりである。 ①　売上代金の20 ％は現金で受け取り、残額は翌月末に受け取る。 ②　仕入高は翌月予想売上高の60 ％とする。仕入代金は全額現金で支払う。 ③　すべての収入、支出は月末時点で発生するものとする。 ④　5 月末に事務用備品の購入支出が300 万円予定されているが、それを除き、経 常収支以外の収支はゼロである。 ⑤　Ａ社では、月末時点で資金残高が200 万円を下回らないようにすることを、資 金管理の方針としている。 Ａ社は資金不足に陥ることを避けるため、金融機関から借り入れを行うことを 検討している。6 月末の時点で資金残高が200 万円を下回らないようにするに は、いくら借り入れればよいか。最も適切なものを選べ。ただし、借入金の利息 は年利率5 ％であり、1 年分の利息を借入時に支払うものとする。

図は問題冊子から転載しています。画像を押すと拡大して見られます。