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資金（キャッシュ）の範囲

会計規則

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連結CF計算書等における資金（キャッシュ）の範囲を学びます。

簡単にいうと

CF計算書の「キャッシュ」って現金だけじゃないの。現金と現金同等物（3ヶ月以内の定期預金など）を合わせたものだよ！

CF計算書における資金の範囲は、現金及び現金同等物です。

現金 — 手元現金および要求払預金（普通預金・当座預金等）

現金同等物 — 容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資

・取得日から満期日までが3ヶ月以内の定期預金

・取得日から満期日までが3ヶ月以内のCP（コマーシャルペーパー）等

試験のポイント

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