資金（キャッシュ）の範囲
会計規則
連結CF計算書等における資金（キャッシュ）の範囲を学びます。
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キャッシュの範囲
簡単にいうと
CF計算書の「キャッシュ」って現金だけじゃないの。現金と現金同等物（3ヶ月以内の定期預金など）を合わせたものだよ！
CF計算書における資金の範囲は、現金及び現金同等物です。
現金 — 手元現金および要求払預金（普通預金・当座預金等）
現金同等物 — 容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資
・取得日から満期日までが3ヶ月以内の定期預金
・取得日から満期日までが3ヶ月以内のCP（コマーシャルペーパー）等
試験のポイント
- ・資金の範囲＝現金及び現金同等物
- ・現金同等物＝取得日から満期まで3ヶ月以内の短期投資
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