キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書におけるキャッシュとは、現金及び現金同等物のことです。

現金 — 手許現金、要求払預金（当座預金、普通預金など）

現金同等物 — 容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資

（取得日から満期日または償還日までの期間が3か月以内の定期預金、譲渡性預金、コマーシャルペーパーなど）

キャッシュフロー計算書は、営業活動によるキャッシュフロー、投資活動によるキャッシュフロー、財務活動によるキャッシュフローの3つに区分して表示されます。

① 営業活動によるキャッシュフロー

主として営業損益計算の対象となった取引、および投資活動・財務活動以外の取引によるキャッシュフローを記載します。簡単にいえば、企業が本業で稼いだキャッシュ（の増減）のことです。

② 投資活動によるキャッシュフロー

固定資産の取得および売却、現金同等物に含まれない短期投資の取得および売却によるキャッシュフロー等を記載します。簡単にいえば、投資活動で稼いだキャッシュのことです。

③ 財務活動によるキャッシュフロー

資金の調達および返済によるキャッシュフローを記載します。簡単にいえば、資金の借入れや返済、株主からの資金調達や配当金の支払いなどによるキャッシュのことです。