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財務活動によるキャッシュフロー

キャッシュフロー計算書の作成プロセス

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借入金や社債、株式の発行・償還・配当に伴う財務活動によるCFを学びます。

簡単にいうと

財務CFは「お金の調達と返済」に関するCF。借金したらプラス、返済したらマイナスだよ！

財務活動によるCFの主な項目：

キャッシュイン（プラス項目）：

・短期借入金の借入

・長期借入金の借入

・社債の発行

・株式の発行

キャッシュアウト（マイナス項目）：

・短期借入金の返済

・長期借入金の返済

・社債の償還

・配当金の支払い

・自己株式の取得

財務CFがマイナスの企業は、返済や配当が調達を上回っており、財務体質の健全化が進んでいると解釈できます。

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